Elterngeld-Netto: warum der Betrag nicht Ihr Gehaltsnetto ist

Fast jede Elterngeld-Schätzung, die zu hoch ausfällt, hat denselben Grund: Es wurde mit dem Netto aus der Gehaltsabrechnung gerechnet. Das Elterngeld kennt dieses Netto nicht. Es bildet sich ein eigenes, aus pauschalen Abzügen nach festen Prozentsätzen. Dieser Beitrag zeigt, wie dieser Betrag entsteht, warum Urlaubs- und Weihnachtsgeld dabei herausfallen und weshalb die Ersatzrate keine feste Zahl ist. Alle Beträge sind Näherungen — maßgeblich ist der Bescheid Ihrer Elterngeldstelle.

Zwei Nettobeträge, die nichts miteinander zu tun haben

Auf Ihrer Gehaltsabrechnung steht ein Nettobetrag, der Ihre tatsächlichen Abzüge abbildet: Ihre Steuerklasse, Ihre Kirchensteuer, Ihre Zusatzbeiträge, Ihre Freibeträge. Das Elterngeld interessiert sich für keine dieser Zahlen.

Stattdessen bildet das BEEG aus Ihrem Bruttoeinkommen ein eigenes Rechengrößen-Netto. Es zieht Steuern nach einem pauschalierten Verfahren ab (§ 2e BEEG) und Sozialabgaben nach festen Prozentsätzen (§ 2f BEEG). Der Grund ist Verwaltungspraxis: Die Elterngeldstelle soll nicht die Lohnsteuerberechnung von zwölf Monaten nachvollziehen müssen.

Die Folge für Sie ist trotzdem konkret: Das Elterngeld-Netto liegt in aller Regel unter dem Netto, das Sie kennen. Wer mit dem falschen Ausgangswert plant, plant die Elternzeit auf einer zu hohen Grundlage.

Die drei Pauschalen, mit denen das BEEG rechnet

Aus dem Brutto des Bemessungszeitraums werden Sozialabgaben pauschal abgezogen — und zwar nur dort, wo tatsächlich Versicherungspflicht besteht (§ 2f BEEG):

Dazu kommt der Steuerabzug. Er wird nicht Ihrer Abrechnung entnommen, sondern nach dem Programmablaufplan für die maschinelle Lohnsteuerberechnung pauschaliert ermittelt (§ 2e BEEG).

Und dann ist da die Position, die die meisten Schätzungen zu Fall bringt: Sonstige Bezüge bleiben außer Betracht (§ 2c Abs. 1 Satz 2 BEEG). Urlaubsgeld, Weihnachtsgeld, eine Jahresprämie — was als sonstiger Bezug behandelt wird, erhöht Ihr Elterngeld nicht, obwohl es Ihr Jahresbrutto deutlich erhöht hat.

Die Ersatzrate ist keine feste Zahl

Die oft zitierten 67 Prozent sind nur der mittlere Fall. Je nach Höhe des Einkommens vor der Geburt liegt die Ersatzrate zwischen 65 und 100 Prozent (§ 2 Abs. 1 und 2 BEEG). Sie wandert in beide Richtungen:

• Oberhalb von 1.200 € sinkt die Rate um 0,1 Prozentpunkte je 2 € Mehreinkommen — bis sie 65 Prozent erreicht. Ab 1.240 € gilt durchgehend 65 Prozent.
• Unterhalb von 1.000 € steigt die Rate um 0,1 Prozentpunkte je 2 € weniger Einkommen — bis auf 100 Prozent. Ab 340 € abwärts gilt durchgehend 100 Prozent.
• Dazwischen bleibt es bei 67 Prozent.

Zwei Grenzen begrenzen das Ergebnis: Als Einkommen vor der Geburt sind höchstens 2.770 € anzusetzen (§ 2 Abs. 3 und 4 BEEG). Und der Basisbetrag liegt zwischen 300 € und 1.800 € im Monat. Wer über der Kappungsgrenze verdient, bekommt deshalb keinen Cent mehr als jemand, der genau an der Grenze liegt.

Einkommen während des Bezugs mindert den Betrag. Wer im Bezugsmonat arbeitet, rechnet also nicht mit dem vollen Elterngeld — die Arbeitszeit ist ohnehin auf durchschnittlich 32 Wochenstunden begrenzt (§ 1 Abs. 6 BEEG).

Ein Rechenweg zum Nachvollziehen

Angenommen, im Bemessungszeitraum stehen 3.600 € Brutto im Monat, dazu ein Weihnachtsgeld. Das Weihnachtsgeld fällt als sonstiger Bezug heraus und spielt keine Rolle. Von den 3.600 € gehen die pauschalen Sozialabgaben ab — bei voller Versicherungspflicht zusammen 21 Prozent — und die pauschaliert ermittelte Steuer.

Was übrig bleibt, ist das Elterngeld-Netto. Liegt es über 1.240 €, greift die Ersatzrate von 65 Prozent; als Einkommen vor der Geburt sind zudem höchstens 2.770 € anzusetzen. Der Basisbetrag ist bei 1.800 € gedeckelt.

Genau diesen Rechenweg nimmt Ihnen der Kurz-Rechner von ElterngeldKlar ab: Er setzt die Pauschalen nach §§ 2e und 2f BEEG an, blendet sonstige Bezüge aus, wendet die wandernde Ersatzrate an und zeigt, an welcher Stelle Deckel oder Boden greifen. Das Ergebnis ist eine Näherung — es ersetzt weder den Antrag noch den Bescheid, aber es beendet das Rechnen mit der falschen Zahl.

Zuschläge kommen obendrauf, nicht hinein

Geschwisterbonus und Mehrlingszuschlag sind keine Teile der Bemessung, sondern Zuschläge auf das Ergebnis (§ 2a BEEG). Das ist mehr als eine Formalie: Sie werden nicht von der Ersatzrate erfasst und nicht vom Höchstbetrag des Basiselterngeldes gedeckelt.

• Geschwisterbonus: 10 Prozent, mindestens 75 €, wenn zwei Kinder unter 3 Jahren oder drei Kinder unter 6 Jahren im Haushalt leben. Bei einer Behinderung im Sinne des § 2 Abs. 1 Satz 1 SGB IX liegt die Altersgrenze bei 14 Jahren.
• Mehrlingszuschlag: 300 € je weiterem Kind, auch neben dem Geschwisterbonus.

Bei Zwillingen liegt das Basiselterngeld dadurch bei mindestens 600 € und höchstens 2.100 € — der Zuschlag von 300 € tritt zum Mindest- und zum Höchstbetrag hinzu.

Ein letzter Punkt für die Steuerplanung des Jahres: Elterngeld ist steuerfrei, unterliegt aber dem Progressionsvorbehalt (§ 3 Nr. 67 EStG, § 32b Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 Buchstabe j EStG). Es erhöht also den Steuersatz auf Ihre übrigen Einkünfte. Wer im Bezugsjahr noch nennenswert verdient, sollte die Steuererklärung mit dieser Wirkung einplanen.

Häufige Fragen

Warum ist mein Elterngeld niedriger als 67 Prozent meines Nettos?

Weil das Elterngeld nicht von Ihrem Netto aus der Gehaltsabrechnung ausgeht. Es bildet ein eigenes Netto: Steuern werden pauschaliert nach dem Programmablaufplan ermittelt (§ 2e BEEG), Sozialabgaben mit 9 Prozent für Kranken- und Pflegeversicherung, 10 Prozent für die Rentenversicherung und 2 Prozent für die Arbeitsförderung abgezogen (§ 2f BEEG). Zusätzlich sinkt die Ersatzrate oberhalb von 1.200 € schrittweise bis auf 65 Prozent.

Zählt Weihnachtsgeld beim Elterngeld mit?

Nein. Sonstige Bezüge bleiben bei der Ermittlung des Einkommens außer Betracht (§ 2c Abs. 1 Satz 2 BEEG). Urlaubsgeld, Weihnachtsgeld und vergleichbare Einmalzahlungen erhöhen Ihr Elterngeld deshalb nicht, obwohl sie in Ihrem Jahresbrutto stehen.

Wie hoch ist das Elterngeld mindestens und höchstens?

Das Basiselterngeld beträgt mindestens 300 € und höchstens 1.800 € im Monat. Als Einkommen vor der Geburt sind dabei höchstens 2.770 € anzusetzen (§ 2 Abs. 3 und 4 BEEG). Zuschläge wie der Geschwisterbonus und der Mehrlingszuschlag kommen zusätzlich hinzu und werden vom Höchstbetrag nicht erfasst.

Ist Elterngeld steuerfrei?

Ja, Elterngeld ist steuerfrei. Es unterliegt allerdings dem Progressionsvorbehalt (§ 3 Nr. 67 EStG in Verbindung mit § 32b Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 Buchstabe j EStG). Das heißt: Der Betrag wird nicht besteuert, erhöht aber den Steuersatz, der auf Ihre übrigen Einkünfte angewendet wird.

Darf ich während des Elterngeldbezugs arbeiten?

Ja, bis zu durchschnittlich 32 Wochenstunden im Lebensmonat (§ 1 Abs. 6 BEEG). Einkommen, das Sie im Bezugszeitraum erzielen, mindert allerdings den Elterngeldbetrag. Wie stark, hängt vom Verhältnis zum Einkommen vor der Geburt ab.

Das Wichtigste in Kürze

Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und ersetzt keine Rechts- oder Steuerberatung. Maßgeblich ist der Bescheid Ihrer Elterngeldstelle.